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    翊税12 发表于 2020-5-21 15:29:56 |显示全部楼层
    税收筹划的目的,是为了实现税后利润最大化,通过违法的筹划非但不能达到节税目的,还可能触犯法律,针对个税进行税务筹划,可以通过以下几种途径:

    1、利用“免税”优惠政策

    对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。

    2、提高福利降工资

    由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度后,可能会导致税后收入变少,因此,应该想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。

    比如:XX公司现聘用一高管,预计应支付的年薪为120万,但为了降低该高管的个税,在与高管达成协议后,将年薪降为了80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司的员工多是技术型人才,并且聘用合同期相对较长,所以,适当的降低的员工的工资,同时又为员工提供宿舍,把缴纳公积金、养老保险等档次提高,从而增加员工福利。这样一来,该高管因此起码少交了40%的个税。

    3、利用报销通讯费分流

    企业管理人员发生的通讯费,取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个税

    4、劳务报酬、工资薪金、经营所得

    假如王某在2019年平均每月取得劳务报酬8000元,11月取得稿酬40000元,12月取得特许使用费所得2000元。每月没有其他综合所得收入,没有减除费用5000元,“三险一金:等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,假设没有减免税额等情况。

    每月劳务费个税:8000*(1-20%)*20%-0=1280元,年个税:1280*12=15360元

    稿酬所得应纳税所得额:(40000-40000*20%)*70%=22400元,个税为22400*20%=4480元

    特许权使用费所得应纳税所得额:2000-800=1200元,个税为1200*20%=240元

    综上所述,王某在2019年应缴纳的个税为15360+4480+240=20080元



    假设转换为工资薪金,每月取得工资薪金8000元的话,在不计算专项扣除的情况下,个税为:8000*12-60000=36000元 36000*3%=1080元

    假如这个人成立一家工作室,转换为经营所得,缴纳的个税为:1080*12=96000元

    96000*10%*5%=480元

    看出他们的差距了吗,转变组织形式缴纳的个税是最少的,对于一些年薪上100万的高管或技术性人员来说,无论是劳务报酬或是工资薪金上的个税都很多,这时候就可以自己成立一家工作室,把原来与公司的雇佣关系转换成合作关系。

    例:王某是一家金融机构的高管,年薪为144万,这时候如果按照工资薪金缴纳个税的话,需要缴纳的个税为:

    (1440000-60000)*45%-181920=439080元

    现成立一家个人独资企业申请核定征收,需缴纳的个税为:1440000*10%*20%-10500=18300元

    工资薪金需要缴纳43.908万元,经营所得却只需要缴纳1.83万元,中间可以节省42.078万元,这就是税收筹划的魅力。

    并且,现在还有税收优惠政策,对于小规模企业有增值税减免,由3%降为了1%,一家个人独资企业的综合税率也就3%左右,税负非常低。

    为了将税负降到最低,可以选择一些有税收优惠的经济开发区,里面还有增值税税收奖励,比如小编当地的经济开发区,是总部经济招商,不需要企业到当地实际办公,只需要注册到当地纳税就可以了。申请核定征收后税率只有3%左右,并且还有税收奖励。感兴趣的可以找到小编了解详情!

    关键词:税收筹划 个税 工资薪金

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